Cada setor sente a Reforma de um jeito

Segmento

Automotivo

Concessionárias, autopeças, oficinas e distribuidores.

Riscos típicos

• Produtos sujeitos a regimes monofásicos e à substituição tributária, com alto risco de erro de cadastro.
• Veículos estão entre os produtos alcançados pelo Imposto Seletivo, o que afeta preço e margem na cadeia.
• Contratos de fornecimento e de serviços de longo prazo sem cláusula de transição.

Oportunidades

• Revisão de pagamentos indevidos no monofásico e na ST antes da extinção do PIS e da COFINS.
• Reorganização do cadastro fiscal para o novo modelo de crédito amplo.

Segmento

Supermercados

Varejo alimentar, atacarejos e distribuidores.

Riscos típicos

• Milhares de itens com tratamentos diferentes: alíquota zero da Cesta Básica Nacional, redução de 60% para outros alimentos e regra geral para o restante.
• Enquadramento definido por NCM: um cadastro errado pode gerar autuação ou pagamento a maior sem perceber.
• Margens apertadas, sensíveis a qualquer variação de preço e de caixa, inclusive pelo split payment.

Oportunidades

• Revisão do cadastro para aplicar corretamente reduções e alíquota zero.
• Recuperação de créditos de produtos monofásicos e com ST.

Segmento

Materiais de construção

Armazéns, home centers e distribuidores.

Riscos típicos

• Mix extenso de produtos, muitos com substituição tributária de ICMS na transição.
• Venda tanto para consumidor final quanto para construtoras, com efeitos diferentes sobre o crédito do cliente.
• Fornecedores do Simples Nacional, cujo crédito para o comprador tende a ser menor.

Oportunidades

• Revisão de cadastro e de pagamentos de ICMS-ST.
• Estratégia de compras considerando o crédito gerado por cada fornecedor.

Segmento

Clínicas e saúde

Clínicas médicas, odontológicas, de diagnóstico e laboratórios.

Riscos típicos

• Os serviços de saúde têm redução de 60% na alíquota, mas o enquadramento depende do que está relacionado na lei.
• Estrutura de custos concentrada em folha de pagamento, que não gera crédito.
• Escolha de regime e estrutura societária que precisa ser revista à luz da Reforma.

Oportunidades

• Equiparação hospitalar, quando os requisitos legais são atendidos, com efeitos sobre o IRPJ e a CSLL no Lucro Presumido.
• Planejamento de regime e de estrutura societária.

Segmento

Empresas de serviços

Prestadores de serviços B2B e B2C em geral.

Riscos típicos

• Poucas compras tributadas e muita folha: a empresa tende a sentir mais o peso da alíquota, porque gera poucos créditos.
• Contratos com preço fixo que não preveem a mudança de carga.
• Clientes empresariais que passam a comparar preços já descontados do crédito.

Oportunidades

• Revisão de preço, contratos e regime antes da virada federal de 2027.
• Para profissões intelectuais regulamentadas, análise da redução de 30% prevista na lei.